我公司是这样的:
采购货物时
借:库存商品
应交税金-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付帐款
销售货物时
借:银行存款或应收帐款
贷:主营业务收入
应交税金-增值税-销项税额
月末还要结转未交增值税:
借:应交税金-增值税-销项税额
贷:应交税金-增值税-进项税额
应交税金-未交增值税
月末计算出应交增值税(一般为销项减进项),根据应交增值税,计提税费附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税(应交增值税*7%或3%或1%)
其他应交款-教育费附加(应交增值税*3%)
次月办理纳税申报,交税后
借:应交税金-增值税-已交税金
贷:银行存款
借:应交税金-城建税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
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